2025年3月21日，沪深交游所从优化方向体系、完善成果分类形式、强化成果欺诈等方面提高评价体系，对《以上市公司质料为导向的保荐机构执业质料评价实施见地(试行)》进行了联接纠正，旨在完善以上市公司质料为导向的保荐机构执业质料评价体系，提高评价体系的科学性和有用性。

而不久前，河北旭辉电气股份有限公司(以下简称“旭辉电气”)于2025年3月14日发布公告称，因里面转念原因，注册司帐师霍巧红不再为旭辉电气提供审计办事。而2019年起，霍巧红启动为旭辉电气提供审计办事。凑巧的是，2015年1月，审计机构因零丁性照应不到位等情形被出具警示函。不啻如斯，自2021年7月起，旭辉电气的财务讲求东谈主共发生三次变更，变动时时。

另一方面，旭辉电气具备的四级承装(修、试)电力门径许可证可从事35KV及以下电压品级的电力门径行为，而旭辉电气部分安装调试与中试施行等技俩中，电压品级或触及110kV和66kV。

 

一、合手有四级电力门径许可证下，部分技俩电压品级或触及110kV和66kV

呈报上市背后，旭辉电气具备的四级许可证可从事35KV及以下电压品级的电力门径行为。然则，旭辉电气称“高压电力开拓模拟施行熟化平台”建造完成后，可开展110kV及以下电压品级的变压器居品的绝缘施行。

 

1.1 旭辉电气或仅合手有一项四级承装(修、试)电力门径许可证，不错从事35千伏及以下电压品级电力门径行为

据签署于2023年12月18日的《河北旭辉电气股份有限公司招股说明书(呈报稿)》(以下简称“2023年12月18日签署的招股书”)，司法签署日，旭辉电气获取的业务履历或禀赋中，包括一项承装(修、试)电力门径许可证(以下简称“电力门径许可证”)，注册号为1-3-00134-2013，合手有东谈主为旭辉电气，发证机关为国度动力局华北监管局，有用期为2019年8月13日-2025年8月12日。

据国度动力局公开信息，司法查询日2025年3月25日，旭辉电气许可证编号为1-3-00134-2013的承装(修、试)电力门径许可证，文凭气象为泛泛，许可证类别为承装品级：4、承修品级：4、承试品级：4。有用期为2019年8月13日-2025年8月12日。

可见，司法查询日2025年3月25日，旭辉电气或仅领有一项电力门径许可证，载明的承装、承修、承试均为四级。

据国度动力局电力业务禀赋照应中心于2023年4月编制的《承装(修、试)电力门径许可证问答手册》(以下简称“问答手册”)，许可证分为承装、承修、承试三个类别。同期，许可证分为一级、二级、三级、四级和五级。

其中，获取三级许可证的，不错从事110千伏以下电压品级电力门径的安装、维修简略施行行为；获取四级许可证的，不错从事35千伏以下电压品级电力门径的安装、维修简略施行行为。需要指出的是，问答手册中的“以下”，包含本数。

需要指出的是，2024年底，国度发展改动委发布了对于向社会公开征求《承装(修、试)电力门径许可证照应见地(纠正征求意见稿)》(以下简称“许可证照应见地”)意见的公告。

据许可证照应见地第七条，许可证分为一级、二级、三级。

获取一级许可证的，不错从事扫数电压品级电力门径的安装、维修简略施行行为。获取二级许可证的，不错从事330千伏以下电压品级电力门径的安装、维修简略施行行为。获取三级许可证的，不错从事35千伏以下电压品级电力门径的安装、维修简略施行行为。

也即是说，跟着许可证照应见地的最新纠正，电力门径许可证由五个品级变更为三个品级。蓝本的一级、二级许可证不错从事的电压品级未发生变化，而三级、四级、五级许可证或已合并成为三级许可证，可从事电压最高品级由110KV变更为35KV。

基于上述情形，旭辉电气的四级许可证，可从事35KV及以下电压品级电力门径的承装(修、试)行为。

 

1.2 相关法例指出，开展电力门径行为包括缔结条约及相关电力门径的安装维修及施行等

在此配景下，相关法例还对“电力门径”和“电力门径行为”，作念出了阐扬。

据许可证照应见地第四条，本见地所称承装、承修、承试电力门径，是指对输电(含发电技俩升压站、外送清楚)、供电、受电电力门径的安装、维修和施行。

与此同期，最新纠正的《出租赁借承装(修、试)电力门径许可证等违警行径认定查处门径(试行)》(以下简称“认定查处门径”)对开展承装(修、试)电力门径行为，作出了说明。

据2021年3月纠正的认定查处门径(国能发禀赋〔2021〕20号)，本条中所称开展承装(修、试)电力门径行为，主要包括参与相关技俩投标、缔结相关业务条约、办理相关施工手续、组织并从事相关电力门径的安装、维修及施行行为等。

不难发现，上述相关法例指出，开展电力门径行为，包括缔结条约及相关电力门径的安装维修及施行等。

 

1.3 旭辉电气部分安装调试与中试施行等技俩中，电压品级或触及110kV和66kV

据旭辉电气2023年12月18日签署的招股书流露的“收入证据形式的具体方法”，旭辉电气的居品分为需要安装调试和不需要安装调试。需要安装调施行收的居品，旭辉电气按照条约商定将居品发运至客户指定的场地，安装调试完成并通过客户验收后证据收入。

在此配景下，旭辉电气安装调试的电力门径，或触及110KV电压品级的工程技俩。

据2024年12月4日出具的《对于河北旭辉电气股份有限公司公开刊行股票并在北交所上市肯求文献的第三轮审核问询函的回话》(以下简称“第三轮问询回话”)中“2023年前十大技俩的具体情况”，开滦(集团)有限包袱公司东欢坨矿业分公司2022年第一批煤矿安全改造技俩中，货品称号为110kV变电站消弧接地安设，发货日历为2023年3月19日、2023年6月25日，安装调试完成日历为2023年11月29日。

据第三轮问询回话中“2022年度前10大跨期技俩”，“甘肃酒泉酒泉110千伏变电站改造工程”、“安徽铜陵五松110kV变电站2号主变扩建工程”、“110kV百牙变电站新建工程”等技俩中，条约商定的验收据款均为，条约章程货品需经安装调试。

不仅如斯。据旭辉电气官网于2023年10月11日发布信息，旭辉电气“高压电力开拓模拟施行熟化平台”将建造成为一个门径王人全、条目完善的中试施行平台。

该平台建造完成后，将科罚高压电力新址品中试熟化的问题，可开展110kV及以下电压品级的变压器居品的绝缘施行、66kV及以下电压品级的变压器类居品的例行施行、型式施行及稀奇施行、66kV及以下电压品级的消曲线圈、磁控电抗器、调压器等电抗器类居品绝大大宗型式和一齐出厂施行，可为石家庄市电气企业、电力科研单元、高等院校提供新址品研发、中试分娩及施行等办事。

值得一提的是，旭辉电气曾暗示不存在卓绝禀赋、计算领域的情况。

据2022年8月19日出具的《河北旭辉电气股份有限公司公开转让说明书》(以下简称“2022年8月19日出具的公开转让说明书”)，旭辉电气流露称，其具备计算业务所需的一齐禀赋，未存在卓绝禀赋、计算领域的情况。

然则，2023年12月18日签署的招股书中，旭辉电气或未流露“是否具备计算业务所需的一齐禀赋”、“是否存在卓绝禀赋、计算领域的情况”两项内容。

据许可证照应见地第二十六条，派出机构对电力企业效能承装(修、试)电力门径许可轨制的情况实施监督巡视。电力企业不得将承装、承修、承试电力门径业务发包给未获取许可证或卓绝许可领域的单元简略个东谈主。电网企业对用户受电工程照章实施完好意思磨真金不怕火，应当巡视施工企业是否具有许可证；对未经许可简略卓绝许可领域承揽用户受电工程的，应当立即向派出机构陈述。

简言之，旭辉电气或仅获取一项四级承装(修、试)电力门径许可证，而该文凭对应可从事35KV及以下电压品级的电力门径行为，而旭辉电气部分安装调试与中试施行等技俩中，电压品级或触及110kV和66kV。

 

二、财务讲求东谈主献技“走马灯”式任职，署名注会办事多年后“突击”更换

无人不晓，审计机构和署名注册司帐师均需得志零丁性要求。

值得心理的是，自2021年7月起，旭辉电气更换了三次财务讲求东谈主，献技“走马灯”式任职。除此之外，署名注册司帐师霍巧红于2019年其启动为旭辉电气提供审计办事，到2024年，霍巧红仍拟被聘请为旭辉电气的署名注册司帐师。但2025年3月14日，旭辉电气发布公告称，霍巧红因里面转念原因，不再为旭辉电气提供2024年审计办事。

 

2.1 2021年7月起，旭辉电气的财务讲求东谈主共发生三次变更

需要先说明的是，陈述期内，旭辉电气别称职工曾差别担任过董事、监事以及高等照应东谈主员的职位。

据2023年12月18日签署的招股书，2021年6月29日2020年年度鼓舞大会，因换届选举，郝彦平卸任旭辉电气的董事职务。同期，郝彦平担任旭辉电气的监事会主席职务。此外，2022年6月28日2021年年度鼓舞大会，郝彦平因个东谈主原因辞任监事职务。

此外，2021年7月9日第六届董事会第一次会议，因董事会换届新聘请高管，郝彦平卸任副总司理职务。

也即是说，2021年6月29日，郝彦平卸任董过后，启动担任旭辉电气监事会主席，直至2022年6月28日辞任。与此同期，郝彦平卸任旭辉电气的副总司理的时刻为2021年7月9日。即郝彦平曾担任旭辉电气的董事、副总司理、监事。

除此之外，2021年起，旭辉电气的财务讲求东谈主共发生三次变更。

据2023年12月18日签署的招股书，2017年5月至2018年10月，赵建军在旭辉电气担任副总司理、财务讲求东谈主。

2021年7月9日第六届董事会第一次会议，因董事会换届新聘请高管，旭辉电气财务讲求东谈主由张旭辉变更为张加玉。

2022年6月7日第六届董事会第五次会议，因完善公司治理结构，旭辉电气财务讲求东谈主由张加玉变更为孙晓青。

2022年12月26日第六届董事会第八次会议，孙晓青因个东谈主原因不成履职，旭辉电气免去其财务讲求东谈主职务，并由董秘李玉童代行财务讲求东谈主职务。2023年6 月起至最新公揭发布日2025年2月27日，旭辉电气的财务讲求东谈主为李玉童。

    

再来心理旭辉电气的审计机构、署名注册司帐师。

 

2.2 2019-2024年报的审计机构均为中喜司帐所，2012年曾为旭辉电气出具验资陈述

本次上市，旭辉电气的司帐师为中喜司帐所，中喜司帐所注册日历为2013年11月28日，承办司帐师为贾志博、霍巧红。且陈述期内，旭辉电气的年报审计机构为中喜司帐所，挂牌于今未发生变更。

需要指出的是，2023年12月18日签署的招股书的陈述期为2020年、2021年、2022年及2023年1-6月。

值得心理的是，2024年，旭辉电气仍选聘中喜司帐所手脚审计机构。

据2024年4月出具的《河北旭辉电气股份有限公司续聘2024年度司帐师事务所公告》(以下简称“拟续聘公告”)，旭辉电气拟聘请中喜司帐所为2024年年度的审计机构。

值得一提的是，旭辉电气与中喜司帐所的配合，或可追想到2012年。

据2022年8月19日出具的公开转让说明书，2012年8月23日，中喜司帐所出具“中喜验字[2012]第0061号”《验资陈述》，证据司法2012年8月22日止，股份公司已收到赵荣辉、曹志强、燕欣等36名当然东谈主鼓舞交纳的新增注册成本(股本)共计206万元整。

不仅如斯。拟续聘公告泄露，中喜司帐所的署名注册司帐师霍巧红、技俩质料司法复核东谈主赵灿艳，启动为旭辉电气提供审计办事、质料复核办事的时刻，均为2019年。

也即是说，早在2012年，中喜司帐所为旭辉电气出具验资陈述。此外，2019年，中喜司帐所启动为旭辉电气提供审计办事，本次上市，中喜司帐所一经旭辉电气的审计机构。则中喜司帐所为旭辉电气的办事年限，值得心理。

 

 

2.3 2019起，署名注册司帐师霍巧红为旭辉电气提供审计办事却称链经受事未超5年

据拟续聘公告，署名注册司帐师霍巧红，2003年景为注册司帐师，2008年启动从事上市公司审计，2008年启动在中喜司帐所执业，2019年启动为旭辉电气提供审计办事(期间链接审计办事年限未高出5年)。同期，技俩质料司法复核东谈主赵灿艳，亦然2019年为旭辉电气提供质料复核办事。

且签署于2023年12月18日的招股书泄露，2020年度、2021年度、2022年度以及2023年1-6月，旭辉电气的审计机构均为中喜司帐所，注册司帐师均为贾志博、霍巧红。

也即是说，2019年，霍巧红启动为旭辉电气提供审计办事，陈述期即2020-2022年及2023年1-6月，霍巧红均系旭辉电气的署名注册司帐师。同期，2024年其仍被续聘为旭辉电气的署名注册司帐师。

即霍巧红于2019年启动为旭辉电气提供审计办事，2024年续聘，却称霍巧红链接审计办事年限未高出5年，令东谈主概述。

    

 

2.4 注册司帐师办事年限不得高出5年，且时刻应累蓄意计并需遵照冷却期

据2023年2月20日发文的《国有企业、上市公司选聘司帐师事务所照应见地》(以下简称“选聘照应见地”)第十三条，审计技俩合资东谈主、署名注册司帐师累计实质承担归并国有企业、上市公司审计业务满5年的，之后链接5年不得参与该国有企业、上市公司的审计业务。

此外，审计技俩合资东谈主、署名注册司帐师在公司上市前后审计办事年限应当合并预计。审计技俩合资东谈主、署名注册司帐师承担初次公开刊行股票简略向不特定对象公开刊行股票并上市审计业务的，上市后链接奉行审计业务的期限不得高出两年。

不仅如斯。据财政部2024年12月31日印发的《中国注册司帐师零丁性准则第1号——财务报表审计和审阅业务对零丁性的要求》(以下简称“审计零丁性要求”)第八十八条，若是审计客户属于公众利益实体，司帐师事务所任何东谈主员担任下列职务的累计时刻不得高出五年：(一)技俩合资东谈主(包括其他署名注册司帐师)。(二)技俩质料复核东谈主员。(三)其他关节审计合资东谈主。任职期完好意思后，该东谈主员应当效能本章第四节相关冷却期的章程。

第八十九条指出，注册司帐师担任本准则第八十八条第(一)项至第(三)项所述职务的时刻应当累蓄意计，除非该东谈主员不再担任这些职务的期间达到最短时刻要求，不然累计期间不得清零并再行预计。最短时刻要求应当是一个链接的期间，至少等于该东谈主员所适用的冷却期。

除此除外，细则关节审计合资东谈主任职时刻时，司帐师事务所还需研讨在审计客户成为公众利益实体之前，该合资东谈主手脚关节审计合资东谈主为其提供办事的时刻。

据审计零丁性要求第九十一条，若是审计客户成为公众利益实体，在细则关节审计合资东谈主的任职时刻时，司帐师事务所应当研讨，在该客户成为公众利益实体之前，该合资东谈主手脚关节审计合资东谈主已为该客户提供办事的时刻。

不难发现，上述法例明确暗示，注册司帐师为归并上市公司办事的年限不得高出5年，所述职务的时刻应当累蓄意计。

    

偶合的是，2025年1月，中喜司帐所被出具警示函。

 

2.5 2025年1月，中喜司帐所因零丁性照应不到位等情形被出具警示函

据陕证监措施字〔2025〕8号文献，凭证《证券法》相关章程，证监会陕西监管局对中喜司帐所开展了全面巡视。经查，在里面照应、质料照应体系及零丁性照应方面，存在轨制建造和奉行不到位、一体化照应不到位、质料照应不到位、零丁性照应不到位等情形。除此之外，中喜司帐所还存在执业质料方面的问题。

其中，零丁性照应不到位方面，年报审计期间，1名审计技俩团队成员生意本东谈主审计的上市公司股票，1名审计技俩团队成员至支属生意该成员审计的上市公司股票；部分新三板挂牌公司审计技俩存在署名司帐师和质控复核东谈主未如期交替情形。

基于上述情形，2025年1月23日，陕西监管局决定对中喜司帐所选拔出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市集诚信档案。

上述警示函出具的两个月后，旭辉电气更换了署名注册司帐师。

 

2.6 2025年3月14日发布公告称，原署名注会霍巧红不再提供2024年度审计办事

据旭辉电气于2025年3月14日出具的《河北旭辉电气股份有限公司对于变更署名注册司帐师的公告》，2025年3月13日，旭辉电气收到中喜司帐所投递的《对于变更河北旭辉电气股份有限公司2024年度审计陈述署名注册司帐师的见知函》。

因里面职责转念的原因，原署名注册司帐师霍巧红不再为旭辉电气提供2024年度审计办事，拟补充蒋海洋手脚2024年度审计技俩的署名注册司帐师不竭完成相关职责。变更后的署名注册司帐师为贾志博、蒋海洋。

简而言之，早在2012年，中喜司帐所为旭辉电气出具验资陈述。而就署名注册司帐师霍巧红而言，2019年其启动为旭辉电气提供审计办事，陈述期即2020-2022年及2023年1-6月，霍巧红均为旭辉电气的注册司帐师。到了2024年，霍巧红仍拟被聘请为旭辉电气的署名注册司帐师。但2025年3月14日，旭辉电气发布公告称，霍巧红因里面转念原因，不再为旭辉电气提供2024年审计办事。而更换注册司帐师前2个月，中喜司帐所因零丁性照应不到位等情形被出具警示函，具体的情况包括部分新三板挂牌公司审计技俩存在署名司帐师和质控复核东谈主未如期交替情形。

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